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2026/27 最新基本免稅額 $145,000 同步計算每月 MPF 供款及出糧實收

香港薪俸稅及強積金 MPF 計算機 ｜2026/27 報稅與免稅額試算

輸入月薪及花紅，即刻計算每月強積金 (MPF) 5% 供款與出糧實收金額，並自動比對 2026/27 最新免稅額與累進稅率／標準稅率，助你預算稅單金額及一鍵開立交稅支票。

1 輸入月薪、花紅及免稅額資料

全年總入息：HK$ 455,000
供養父母、祖父母及配偶父母免稅額（每方最多 2 位 · 兩家合共最多 4 位）
已婚人士可同時申報兩家父母

自己父母及祖父母（全年連續同住享雙倍免稅額）

配偶父母（已婚人士適用 · 岳父岳母 / 老爺外母最高可申報 2 位）

💡 香港稅例要點：根據《稅務條例》第 30 條，納稅人除可供養本人父母／祖父母外，已婚人士亦可同時申報配偶之父母／祖父母。每名父母全年提供不少於 $12,000 生活費即合資格；若全年連續同住無須付出全數生活費即可額外獲贈等額「同住額外免稅額」（即免稅額翻倍）！

2 薪俸稅應繳稅款及每月 MPF 實收明細

按累進稅率計算 (邊際稅率 17%)
2026/27 全年預計應繳薪俸稅
HK$ 31,440
應課稅入息實額：HK$ 292,000（已扣除全年 MPF $18,000 及免稅額 $145,000）
一鍵轉換此交稅支票大寫 祈付抬頭：香港特別行政區政府
每月強積金僱員供款 (5%)
HK$ 1,500
已達 $30,000 入息上限 ($1,500 封頂)
每月扣 MPF 後實收人工
HK$ 33,500
僱主另供：HK$ 1,500/月
全年總免稅額及扣稅額
HK$ 163,000
免稅額 $145,000 + MPF $18,000
每月平均儲稅建議
HK$ 2,620
實際平均稅率：6.91%

香港合法扣稅「三寶」與住宅租金扣稅

  • 1 住宅租金稅項扣除（上限 $100,000）：無物業之租客每年最高可扣減 HK$100,000 租金（與同住配偶合共上限 $120,000 視乎合資格子女），但租約必須已打釐印（可用本網 租約印花稅計算機 試算）。
  • 2 可扣稅強積金自願性供款 (TVC) + 合資格延期年金 (QDAP)：兩者合共每年最高可扣稅 HK$60,000（以 17% 邊際稅率計，每年最多慳稅 HK$10,200）。
  • 3 自願醫保計劃 (VHIS)：每名受保人每年保費最高可扣稅 HK$8,000，為自己及父母投保同樣可扣。
報稅免稅額與出糧扣 MPF 問題搞掂 解決打工仔「唔識計累進稅 vs 標準稅率邊個平」及「扣稅三寶實際慳幾多稅」的煩惱
✓2026/27 最新免稅額與跨年度一鍵對比：自動套用最新調高之基本免稅額（$145,000）及子女免稅額（$140,000），即時對比兩年度稅款差距。
✓累進稅率 vs 兩級制標準稅率自動取最低：系統自動同步運算 2%–17% 累進稅與 15%/16% 標準稅率，確保高薪族唔會計多冤枉稅。
✓每月 MPF 封頂與每月儲稅建議：自動按積金局 $7,100 下限及 $30,000 上限（$1,500 封頂）計算出糧實收淨額，並算出每月應預留幾多儲稅券資金。
香港稅務局 (IRD) 2026-27 財政預算案

2025/26 vs 2026/27 香港薪俸稅免稅額及累進稅階對照表

2026 年 5 月刊憲生效
免稅額 / 稅階項目 2025/26 課稅年度 2026/27 課稅年度（最新調高） 變動幅度 / 備註
基本免稅額 (Basic Allowance) $132,000 $145,000 +$13,000
已婚人士免稅額 (Married Person's) $264,000 $290,000 +$26,000
子女免稅額 (每名子女) $130,000 $140,000 +$10,000 (出生首兩年雙倍 $280,000)
供養 60 歲或以上父母／祖父母／配偶父母免稅額 (每位 · 最高可申報 4 位父母) $50,000 (同住 $100,000) $55,000 (同住 $110,000) 基本及額外免稅額各 +$5,000
薪俸稅 5 級累進稅率 (每 $50,000 稅階) 2% / 6% / 10% / 14% / 餘額 17% 2% / 6% / 10% / 14% / 餘額 17% 首 20 萬應課稅入息共付 $16,000

香港薪俸稅及強積金 (MPF) 常見問題 (FAQ)

Q1. 出雙糧或年終花紅嗰個月，MPF 係咪都係最多扣 $1,500？

根據積金局規定，強積金是按「每個供款期（一般為曆月）」計算。如果你平時底薪已經達 HK$30,000 或以上，每月供款已經觸及 HK$1,500 封頂上限，即使該月再出雙糧或花紅，該月強制性供款依然最多只扣 $1,500；但若平時月薪低於 $30,000（例如月薪 $20,000，平時供 $1,000），出花紅當月總入息超過 $30,000，該月 MPF 最高亦只會扣至 $1,500 上限。

Q2. 用支票交薪俸稅，支票抬頭同背面要寫咩？

郵寄支票交稅必須使用劃線支票，祈付抬頭寫「香港特別行政區政府」或英文「The Government of the Hong Kong Special Administrative Region」（簡寫 The Government of the HKSAR 亦可），並在支票背面寫上稅單上的「收款帳號（Shroff Account Number）」及日間聯絡電話。你可直接點擊上方計算結果的「一鍵轉換此交稅支票大寫」按鈕自動生成整張支票填寫範本！

HK SALARIES TAX & MPF PRACTICAL EXAMPLES

香港薪俸稅及強積金實用知識：累進稅 vs 標準稅比較範例、MPF 上下限跨月計算與扣稅三寶攻略

香港實務必讀指南

香港打工仔每年報稅及每月核對糧單時，最常混淆「強積金 $7,100 下限與 $30,000 上限」以及稅務局如何決定採用「累進稅率（2%–17%）」定係「標準稅率（15%/16%）」。以下透過實例為你拆解：

1. 薪俸稅「累進稅率 vs 標準稅率」自動取低計算範例

香港稅務局計算薪俸稅時，會同時以兩種方法核算並自動採用稅款較低者：方法一（累進稅率）：總入息扣除強積金、扣稅項目及各項免稅額（如單身基本免稅額 $132,000、已婚 $264,000、每名子女 $130,000）後的「應課稅入息實額」，按首 $50,000 (2%)、次 $50,000 (6%)、第三個 $50,000 (10%)、第四個 $50,000 (14%)、餘額 (17%) 階梯計算。方法二（標準稅率）：不扣減個人免稅額，直接將「入息淨額」乘以 15%（首 $5,000,000）及 16%（超出部分）。實算範例：單身打工仔月薪 $30,000（年薪 $360,000），扣除全年 MPF $18,000 及基本免稅額 $132,000 後，應課稅實額為 $210,000；首 20 萬稅款為 $16,000，餘下 $10,000 × 17% = $1,700，再扣減 $1,500 稅務寬減後，全年實繳稅款為 HK$16,200（平均每月只需儲 $1,350）。

2. 強積金 MPF「$7,100 免供下限」與「$30,000 封頂上限」實例

根據積金局法例，18 至 64 歲全職或兼職僱員受僱滿 60 日即須參加 MPF：當月有關入息少於 HK$7,100，僱員無須供款（$0），但僱主仍須按入息 5% 供款；當月入息介乎 $7,100 至 $30,000，勞資雙方各供 5%；當月入息達到或超過 HK$30,000，僱員及僱主強制性供款均封頂於 HK$1,500。雙糧／花紅月特別注意：若你平時月薪 $22,000（每月供 $1,100），但 12 月出雙糧令當月總入息變為 $44,000，該月你的 MPF 強制供款並非 $2,200，而是受 $30,000 上限保護，最多只扣 HK$1,500！

3. 善用「扣稅三寶」與個人進修開支合法慳盡 HK$10,200 稅款

若你的入息已踏入 14% 或 17% 邊際稅階，善用稅務局認可扣除項目回報極高：「扣稅三寶」包括（1）強積金可扣稅自願性供款（TVC）與（2）合資格延期年金保費（QDAP），兩者共用每年最高 HK$60,000 扣稅額（以 17% 稅階計即每年直接慳稅 HK$10,200！）；以及（3）自願醫保計劃（VHIS），每名受保人（包括自己、配偶、父母及子女）每年最高可扣 HK$8,000。此外，與工作相關之個人進修開支（最高 $100,000）及居所貸款利息／住宅租金扣除（最高 $100,000–$120,000）亦記得在報稅表一併申報。